Jaka ulga na dziecko w PIT w 2026 roku? Limit dochodu przy jedynaku z niepełnosprawnością
Prawo podatkowe dotyczące tak zwanej ulgi prorodzinnej jest szczególnie korzystne dla rodziców i opiekunów wielu dzieci i osób niepełnosprawnych. W roku 2026 będziesz nadal mógł skorzystać z tego odliczenia. W niektórych przypadkach niezależnie od swoich dochodów.
Sprawdź, komu i na jakich warunkach przysługuje ulga na dziecko w PIT-O w 2026 roku.
Artykuł ma charakter informacyjny. Gdy masz wątpliwości, skorzystaj z porady prawnika lub doradcy podatkowego.
Czym jest ulga na dziecko 2026?
Ulga na dziecko to odliczenie od podatku w stałej kwocie (w zależności od liczby dzieci). Nie obniża Twojego dochodu. Jednak zmniejsza wyliczony podatek, który powinieneś odprowadzić do Urzędu Skarbowego [Dz.U.2025.163, art. 27f].
W roku 2023 znowelizowano ustawę z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmiany weszły w życie od 1 lipca 2023 roku i dotyczyły zniesienia limitu dla rodziców jedynaków z niepełnosprawnością. Obowiązują one też w 2026 r. [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust.2e]. Od roku 2024 możesz więc skorzystać z ulgi na dziecko niepełnosprawne w ramach ulgi prorodzinnej na preferencyjnych warunkach.
Komu przysługuje ulga podatkowa na dziecko?
Z ulgi prorodzinnej skorzystasz, gdy jesteś rodzicem bądź prawnym opiekunem:
- dzieci niepełnoletnich.
- dzieci podlegających obowiązkowi szkolnemu i uczących się do 25 roku życia.
- dzieci z niepełnosprawnością (nieletnich i dorosłych — niezależnie od wieku i stopnia niepełnosprawności).
Ile wynosi ulga prorodzinna na dziecko?
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci, które ujmujesz w swojej deklaracji [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust.2]. Odliczenia ulgi w PIT przysługują w wysokości:
| Kolejność dziecka | Kwota roczna | Kwota na miesiąc* |
|---|---|---|
| 1. pierwsze | 1 112,04 zł | 92,67 zł |
| 2. drugie | 1 112,04 zł | 92,67 zł |
| 3. trzecie | 2 000,04 zł | 166,67 zł |
| 4. czwarte i kolejne | 2 700,00 zł | 225,00 zł |
*Przy rozliczaniu miesięcznym.
Wymienione kwoty przysługują łącznie obojgu rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy pozostają w związku małżeńskim. Dlatego wskazane jest, byś wspólnie ustalał, jaką kwotę ulgi wykorzystacie odrębnie [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust. 3 i 4].
Zwróć uwagę, że ulga na dziecko w PIT przysługuje tylko i wyłącznie tym, którzy faktycznie sprawują opiekę nad dzieckiem.
Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu? Limit dochodu w przypadku jedynaków
W przypadku jedynaków stosuje się limity dochodowe rodziców. Wyjątkiem jest jedynak z niepełnosprawnością. Uwzględnij następujące stawki limitu:
- dla rodziców pozostających w związku małżeńskim to 112 tys. zł.
- dla samotnych rodziców to również 112 tys. zł.
- dla rodziców niepozostających w związku małżeńskim to 56 tys. zł.
Czy limit dochodu rodziców obowiązuje w uldze na dziecko niepełnosprawne?
Nie. W 2026 r. skorzystasz z ulgi prorodzinnej na niepełnosprawnego jedynaka nawet wtedy, gdy Twój dochód przekracza wyznaczony limit.
Jak obliczyć dochód do ulgi prorodzinnej?
Jako dochód ujmij wszystkie zarobki zgromadzone w danym roku podatkowym, które podlegają opodatkowaniu [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust. 2a].
- dochody z wynagrodzenia.
- dochody pochodzące z działalności gospodarczej opodatkowanej stałą stawką.
- dochody z określonych dziedzin produkcji rolniczej opodatkowanej stałą stawką.
- dochody z inwestycji na giełdzie, takie jak sprzedaż papierów wartościowych lub instrumentów finansowych (w tym dochody z realizacji praw związanych z tymi instrumentami).
- dochody ze sprzedaży udziałów lub akcji oraz nabycia udziałów, lub akcji w spółdzielni w zamian za wkład inny niż pieniężny.
Łączną sumę tych przychodów, porównaj z limitem. Odejmij wcześniej opłacone kwoty składek ZUS.
Dochody dziecka między 18 a 26 rokiem życia do dwunastokrotności renty socjalnej (22 546,92 zł) nie mają wpływu na te limity [Dz.U.2025.163, art. 6, ust. 4e].
Przykłady ulgi na dziecko w różnych sytuacjach
| 1. Małżeństwo, dochód 240 tys. zł, jedynak z niepełnosprawnością z rentą socjalną: brak limitu dochodu → przysługuje ulga 1 112,04 zł na rok. 2. Samotny rodzic, dochód 130 tys. zł, jedynak z niepełnosprawnością: brak limitu → ulga 1 112,04 zł na rok. 3. Rodzic jedynaka bez niepełnosprawności, dochód 120 tys.: limit przekroczony → ulga nie przysługuje. |
Jak udokumentować prawo do ulgi na dziecko?
Do zeznania PIT nie dołączasz żadnych dokumentów. Jednak z chwilą kontroli trzeba przedstawić odpowiednie dokumenty potwierdzające twoje prawo do odliczeń. W przypadku ulgi prorodzinnej mogą to być:
- Akt urodzenia dziecka.
- Zaświadczenie o pobieraniu nauki.
- Odpis sądowego orzeczenia o ustaleniu rodziny zastępczej lub opiekuna prawnego dziecka.
- Umowa zawarta między starostą i rodziną zastępczą.
Jakie dokumenty do odliczenia w PIT-O ulgi na dziecko niepełnosprawne?
Ulga na dziecko w PIT wymaga spełnienia określonych warunków [Dz.U.2025.163, art. 26 ust. 7d]. Skorzystasz z niej, gdy dziecko posiada:
- orzeczenie o stopniu niepełnosprawności wydane przez Powiatowy Zespół ds. Orzekania O Niepełnosprawności.
- orzeczenie o niepełnosprawności (w przypadku nieukończenia 16 roku życia).
- decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy oraz renty socjalnej bądź renty szkoleniowej.
Do jakiego wieku można skorzystać z ulgi prorodzinnej i ulgi na dziecko niepełnosprawne?
Ulga prorodzinna przysługuje Ci zazwyczaj do momentu, gdy dziecko osiągnie pełnoletność lub do ukończenia przez nie 25 lat, gdy się uczy. W przypadku dziecka niepełnosprawnego nie ma znaczenia jego wiek.
Nawet jeśli Twój niepełnosprawny jedynak jest dorosły, rodzic skorzystaj z odpisu w PIT.
Czy przysługuje ulga na pełnoletnie niepełnosprawne dziecko uzyskujące dochody?
Tak. Nawet jeśli Twoje dziecko z niepełnosprawnością uzyskało przychód z renty lub z pracy, skorzystasz z ulgi prorodzinnej, gdy je utrzymujesz. Zwróć jednak uwagę na ograniczenie. Jest nim wysokość osiąganych dochodów przez twoje dziecko. Jego łączne przychody nie mogą przekroczyć dwunastokrotności kwoty renty socjalnej na dany rok podatkowy. W 2026 r. kwoty 22 546,92 zł.
Ulga na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności w PIT 2026 w pigułce
W 2026 roku w polskim systemie podatkowym obowiązują korzystne rozwiązania ulgi prorodzinnej. Dotyczą Cię, gdy jesteś rodzicem i opiekunem osób niepełnosprawnych. Przepisy umożliwiają Ci skorzystanie z ulgi niezależnie od poziomu Twoich dochodów.
Wystarczy, że Twoje dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności lub o stopniu niepełnosprawności, ewentualnie decyzję o przyznaniu renty z ZUS. Wiek dziecka nie odgrywa znaczenia. Ograniczeniem jest przychód przekraczający 22 546,92 zł (dwunastokrotność renty socjalnej).
FAQ
Czy w PIT można odliczyć ulgę na niepełnosprawnego jedynaka bez limitu dochodu?
Tak, rodzice, którzy wychowują jedyne dziecko z niepełnosprawnością, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej w rozliczeniach za 2026 rok. Nie obowiązuje ich limit dochodowy, który jest określony w przypadku zdrowych jedynaków.
Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej w rozliczeniach PIT?
Ulga prorodzinna jest skierowana dla rodziców biologicznych, rodziców zastępczych lub opiekunów prawnych dzieci niepełnoletnich, lub osób do 25 roku życia w przypadku nauki w szkole, lub na studiach i dzieci niepełnosprawnych bez względu na wiek.
Czy na dorosłe dziecko niepełnosprawne przysługuje ulga prorodzinna?
Tak. Ulga prorodzinna przysługuje dla rodziców dzieci niepełnosprawnych bez względu na ich wiek czy stopień na orzeczeniu.
Ile mogę odliczyć w PIT na dziecko niepełnosprawne?
Wysokość kwoty możliwej do odliczenia w PIT z tytułu ulgi prorodzinnej wynosi 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie dziecko oraz 2 700,00 zł na czwarte i kolejne dziecko.
Komu nie przysługuje ulga na dziecko niepełnosprawne?
Nie dostaniesz zwrotu tytułu odliczenia ulgi na dziecko niepełnosprawne, gdy:
– osiąga ono dochód powyżej dwunastokrotności renty socjalnej.
– drugi rodzic lub opiekun wykorzystał całą ulgę.
– nie sprawujesz bezpośredniej opieki i dziecko nie pozostaje na twoim utrzymaniu.
– osiągasz dochody wyłącznie z działalności gospodarczej (także działów specjalnych produkcji rolnej) opodatkowanej liniowo, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową (rozliczenie tylko w PIT-36L, PIT-28, PIT-16-A).
Źródła
- Tekst jednolity ustawy o PIT, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20250000163
- „Skorzystaj z ulgi podatkowej na dziecko”, https://www.gov.pl/web/gov/skorzystaj-z-ulgi-podatkowej-na-dziecko
- MF, https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko
- Ministerstwo Finansów – broszura informacyjna do załącznika PIT/O, https://www.podatki.gov.pl/media/10537/pit-o-broszura-za-2024-r.pdf
- Ustawa o rencie socjalnej, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20031351268
- Jaka ulga na dziecko w PIT w 2026 roku? Limit dochodu przy jedynaku z niepełnosprawnością, https://mywspieramy.org/ulga-na-dziecko/
