Ulga na dziecko w PIT od 2024 roku. Zniesiony limit dochodu dla rodziców niepełnosprawnych jedynaków
Nadeszły nowe zmiany w prawie podatkowym dotyczące tak zwanej ulgi prorodzinnej. Są one szczególnie korzystne dla rodziców i opiekunów osób niepełnosprawnych. Od roku 2024 będą mogli oni skorzystać z odpisu niezależnie od swoich dochodów i dochodu swoich dzieci.
Komu i na jakich warunkach będzie przysługiwać ulga na dziecko w PIT? – odpowiadamy w poniższym artykule.
Czym jest ulga na dziecko niepełnosprawne 2023?
Ulga na dziecko to forma wsparcia rodziców. Mogą oni skorzystać z odliczenia określonych limitem kwot od wyliczonego podatku, który powinni odprowadzić do Urzędu Skarbowego. Ulga dotyczy rodziców dzieci niepełnoletnich i podlegających obowiązkowi szkolnemu do 25 roku życia. W przypadku niepełnosprawnych ulgę mogą odliczyć rodzice i opiekunowie dorosłych dzieci.
Ulga prorodzinna kierowana jest także do podatników, którzy są rodzicami bądź opiekunami osób niepełnosprawnych.
W roku 2023 wprowadzono zmiany w rozliczeniach PIT. Znowelizowano ustawę z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmiany w przepisach wchodzą w życie od 1 lipca 2023 roku. Oznacza to, że ulga na dziecko w PIT będzie możliwa w rozliczeniach rocznych, składanych do 30 kwietnia 2024 roku. Ulga na dziecko niepełnosprawne, o której mowa w artykule to ulga prorodzinna.
Ulga podatkowa dla rodziców, czyli ulga na dziecko. Komu przysługuje?
Z ulgi prorodzinnej skorzystają rodzice bądź prawni opiekunowie:
- osób niepełnoletnich,
- osób do 25 roku życia, które się uczą,
- osób niepełnosprawnych niezależnie od wieku i stopnia niepełnosprawności.
Ulga prorodzinna. Ile wynosi ulga na dziecko?
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci. Odliczenia w PIT przysługują w wysokości:
- 1 112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł rocznie na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
- 2 700,00 zł rocznie na czwarte i kolejne dziecko.
Warto zaznaczyć, że wymienione kwoty przysługują łącznie obojgu rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy pozostają w związku małżeńskim. Oznacza to, że muszą wspólnie ustalić, ile każde z nich wykorzysta przysługującej ulgi.
Dodatkowo ulga na dziecko w PIT przysługuje tylko i wyłącznie tym, którzy faktycznie sprawują opiekę nad dzieckiem.
Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu? Ulga prorodzinna, limit dochodu w przypadku jedynaków
Chcąc skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy pamiętać, że w przypadku jedynaków obowiązują limity dochodowe. Są to:
- dla rodziców pozostających w związku małżeńskim to 112 tys. zł,
- dla samotnych rodziców to również 112 tys. zł,
- dla rodziców niepozostających w związku małżeńskim to 56 tys. zł.
Jak obliczyć dochód do ulgi prorodzinnej? Kalkulator po dochodach
Należy zaznaczyć, że za dochody rodzica uznaje się wszystkie zarobki zgromadzone w danym roku podatkowym, które podlegają opodatkowaniu.
Obejmuje to dochody pochodzące zarówno z działalności gospodarczej opodatkowanej stałą stawką, jak i dochody z określonych dziedzin produkcji rolniczej opodatkowanej stałą stawką. Dodatkowo, dochody z inwestycji na giełdzie, takie jak sprzedaż papierów wartościowych lub instrumentów finansowych (w tym dochody z realizacji praw związanych z tymi instrumentami) także wchodzą w tę kategorię. To samo dotyczy sprzedaży udziałów lub akcji oraz nabycia udziałów, lub akcji w spółdzielni w zamian za wkład inny niż pieniężny.
W przypadku wszystkich tych przychodów łącznie, suma ich wartości jest porównywana z limitem, po odjęciu kwoty składek ZUS opłaconych przez podatnika.
Dochody dziecka między 18 a 26 rokiem życia nie mają wpływu na te limity.
Chcesz dowiedzieć się, jakie świadczenia mogą otrzymać niepełnosprawni i ich opiekunowie? Zapraszamy do cyklu wpisów temu poświęconych.
Zajrzyj do naszego bloga agencji My Wspieramy. Znajdziesz tam treści związane z osobami niepełnosprawnymi oraz ich pracodawcami. Odkrywaj swoje prawa i możliwości razem z nami!
Ulga na dziecko. Limit dochodu zniesiony, gdy dziecko jest niepełnosprawne
Rodzice dziecka niepełnosprawnego bądź jego prawni opiekunowie będą mogli skorzystać z ulgi prorodzinnej nawet wtedy, gdy ich dochód przekracza wyznaczony limit. W związku z tym, że przepisy weszły w życie 1 lipca, odliczenia podatku w pełnej kwocie będą mogli wykorzystać już w najbliższym rozliczeniu PIT w roku 2024.
Co ważne, przepis można zastosować w odniesieniu do całego roku.
PIT ulga na dziecko niepełnosprawne. Jakie są warunki odliczenia od podatku?
Ulga na dziecko w PIT wymaga spełnienia określonych warunków. Rodzice będą mogli z niej skorzystać, gdy dziecko posiada:
- orzeczenie o stopniu niepełnosprawności wydane przez Powiatowy Zespół ds. Orzekania O Niepełnosprawności,
- orzeczenie o niepełnosprawności (w przypadku nieukończenia 16 roku życia),
- decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy oraz renty socjalnej bądź renty szkoleniowej.
Ulga na dziecko. Do jakiego wieku dziecka rodzic może z niej skorzystać?
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicowi do momentu, gdy dziecko osiągnie pełnoletność lub do ukończenia przez nie 25 lat, gdy się uczy. W przypadku dziecka niepełnosprawnego nie ma znaczenia jego wiek. Oznacza to, że jeśli dziecko jest dorosłe, rodzic może skorzystać z odpisu w PIT.
Podsumowanie. Ulga na dziecko PIT — zmiany dla rodziców dzieci niepełnosprawnych
Od 2024 roku w polskim systemie podatkowym zostaną wprowadzone korzystne zmiany dotyczące ulgi prorodzinnej. Dotyczą one zwłaszcza dla rodziców i opiekunów osób niepełnosprawnych. Nowe przepisy umożliwią skorzystanie z ulgi niezależnie od poziomu ich dochodów.
Ulga dla rodziców niepełnosprawnych jedynaków została wprowadzona ustawą od 1 lipca 2023 roku. Nowe prawo umożliwi rodzicom tej szczególnej grupy dzieci, skorzystanie z odpisu w deklaracjach podatkowych składanych w 2024 roku.
Warunki skorzystania z ulgi obejmują konieczność posiadania przez dziecko orzeczenia o niepełnosprawności lub o stopniu niepełnosprawności, a także decyzję o przyznaniu renty ZUS. Pozytywna jest również wiadomość dla rodziców troszczących się o dorosłe dzieci z niepełnosprawnością, ponieważ ich wiek nie ma znaczenia. Mogą nadal korzystać z ulgi prorodzinnej.
Od kiedy można odliczyć jedyne dziecko niepełnosprawne bez limitu dochodowego?
Rodzice, którzy wychowują dziecko z niepełnosprawnością, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej w rozliczeniach za 2023 roku na nowych zasadach. Nie obowiązuje ich limit dochodowy, który jest określony w przypadku jedynaków.
Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej w rozliczeniach PIT?
Ulga prorodzinna jest skierowana dla rodziców biologicznych, rodziców zastępczych lub opiekunów prawnych dzieci niepełnoletnich, lub osób do 25 roku życia w przypadku nauki w szkole, lub na studiach, a także dzieci niepełnosprawnych.
Czy jeżeli mam dorosłe dziecko z niepełnosprawnością, to przysługuje mi ulga na dziecko w PIT?
Tak. Ulga prorodzinna przysługuje dla rodziców dzieci niepełnosprawnych bez względu na ich wiek czy stopień na orzeczeniu.
Ile mogę odliczyć w PIT na dziecko niepełnosprawne?
Wysokość kwoty możliwej do odliczenia w PIT z tytułu ulgi prorodzinnej wynosi 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie dziecko oraz 2 700,00 zł na czwarte i kolejne dziecko. Gdy dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności, rodzic może skorzystać z pełnej kwoty niezależnie od dochodów, jakie uzyskał w danym roku.
Jakie są limity dochodowe w uldze prorodzinnej?
Ulga na jedyne dziecko w PIT zależna jest od dochodu rodziców. Limit dla rodziców pozostających w związku małżeńskim oraz samotnie wychowujących dziecko jest taki sam i wynosi 112 tys. zł. W przypadku rodziców niepozostających w związku małżeńskim jest niższy i wynosi: 56 tys. zł. W przypadku dziecka niepełnosprawnego nie obowiązują już limity dochodowe.
Jakie dokumenty są potrzebne, aby odliczyć dziecko niepełnosprawne w PIT?
Aby rodzic mógł skorzystać z ulgi prorodzinnej i odliczyć dziecko niepełnosprawne musi posiadać jego: orzeczenie o niepełnosprawności lub o stopniu niepełnosprawności bądź też decyzję z ZUS o przyznaniu renty socjalnej, szkoleniowej, a także z tytułu niezdolności do pracy.
Ile na dziecko PIT 2023?
Rodzice mogą odliczyć łącznie kwotę 1 112,04 zł na swoje pierwsze i drugie dziecko. Kwotę 2 000,04 zł na trzecie dziecko oraz kwotę 2 700,00 zł na kolejne dzieci.
Komu nie przysługuje ulga na dziecko?
Ulga na dziecko w PIT nie przysługuje rodzicom jedynaków, których dochody przekroczyły wyznaczony limit. Dodatkowo rodzice nie mogą skorzystać z odliczenia, jeżeli dziecko powyżej osiemnastego roku życia nie podjęło nauki w szkole średniej lub wyższej.
Czy przysługuje mi dodatkowa ulga na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności?
W przypadku wychowywania dziecka z niepełnosprawnością rodzic może skorzystać z ulgi na dziecko w PIT, nawet jeśli jest o dorosłe. Warunkiem jest, by nie przekraczało limitu dochodów własnych. Dodatkowo rodzic może odliczyć od przychodu wydatki poniesione z tytułu niepełnosprawności dziecka w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
