Czy zyskasz zwrot podatku z ulgi na dziecko pełnoletnie? Warunki, przykłady, wyjątki
Po osiągnięciu przez Twoje dziecko dorosłości czasem możesz nadal korzystać z ulgi prorodzinnej w swoim PIT-O. Ulga na dziecko pełnoletnie przysługuje, gdy Twoje dziecko wciąż się uczy lub studiuje, a także w sytuacjach, gdy ma niepełnosprawność.
Dowiedz się, jak skorzystać z tej ulgi, jakie dokumenty są potrzebne do jej odliczenia i jakie konkretnie sytuacje życiowe pozwolą Ci maksymalnie obniżyć podatek dochodowy. Sprawdź, kiedy i jak ją rozliczysz. Poznaj przykłady różnych sytuacji — gdy jesteś po rozwodzie, wychowujesz dziecko samotnie, zakończyło ono naukę w trakcie roku, czy ma specjalne potrzeby.
Czym jest ulga na dziecko pełnoletnie?
Ulga na dziecko to inaczej ulga prorodzinna. Możesz zastosować ją w swoim zeznaniu rocznym PIT-36 lub PIT-37 na druku PIT-O, składanym w Urzędzie Skarbowym, gdy masz co najmniej jedno dziecko. Skorzystasz z niej, gdy wychowujesz także dorosłe dziecko i spełniasz dodatkowe warunki [Dz.U.2025.163, art. 27f].
Kto skorzysta z ulgi na dorosłe dziecko?
Prawo do ulgi na dziecko pełnoletnie zachowasz, jeżeli pobierałeś wynagrodzenie oraz opłacałeś składki na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenia społeczne [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust. 2a]. Czyli:
| Ulga przysługuje podatnikom, którzy mają dochód rozliczany skalą podatkową i składają PIT-36 lub PIT-37 z załącznikiem PIT/O. Jeśli masz dodatkowo dochody liniowe, ryczałtowe lub kapitałowe — ulgę odliczysz tylko w rozliczeniu na skali. |
Jakie są warunki odliczenia ulgi na dziecko powyżej 18 lat?
Wykorzystasz tę ulgę, pod warunkiem że Twoje dorosłe dziecko:
uczy się lub studiuje i ma mniej niż 25 lat.
nie przebywa w całodobowej placówce zapewniającej utrzymanie (patrz przepisy o świadczeniach rodzinnych).
nie zawarło związku małżeńskiego.
nie osiągnęło dochodów powyżej 12-krotności renty socjalnej, czyli 22 546,92 zł (limit na rok 2025 – w rozliczeniu w 2026 r.) [komunikat ZUS, 2025].
posiada orzeczenie o niepełnosprawności (kryterium wieku wtedy go nie dotyczy).
Czy istnieje kryterium dochodowe do ulgi na pełnoletniego jedynaka?
Tak, ale tylko w przypadku dochodów rodziców wychowujących jedno zdrowe dziecko. Jeśli masz tylko jedno dziecko, łączny roczny dochód nie może przekroczyć:
112 000 zł w przypadku, gdy byłeś cały rok podatkowy w związku małżeńskim.
112 000 zł w przypadku, gdy samotnie wychowywałeś dziecko.
56 000 zł w przypadku, gdy nie pozostawałeś w związku małżeńskim (także przez część roku).
Jakich dokumentów potrzebujesz, by wykazać prawo do ulgi na dziecko pełnoletnie?
Do zeznania nie dołączasz żadnych dokumentów. Jednak odliczając ulgę na dziecko, powinieneś zachować te, które potwierdzą Twoje prawo do niej. W razie kontroli Urzędu Skarbowego przedstawisz niezbędne zaświadczenia, oświadczenia lub inne informacje.
Skrócony lub pełny odpis aktu urodzenia dziecka.
- Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka lub orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, ewentualnie decyzję przyznającą rentę z tytułu niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub socjalną.
Zaświadczenie z sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą ze starostą.
Orzeczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka.
Zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły lub studiowaniu.
Ile wynosi ulga na pierwsze, drugie i trzecie dziecko?
Wysokość kwoty zwrotu na jedno dziecko zależy od ilości wykazanych w zeznaniu dzieci, zarówno małoletnich, jak i uprawnionych dorosłych [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust.2].
| Dzieci | Kwota miesięczna ulgi | Kwota roczna ulgi na dziecko |
| Pierwsze | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Drugie | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Trzecie | 166,67 zł | 2 000,04 zł |
| Czwarte i kolejne | 225,00 zł | 2 700,00 zł |
Tak więc, gdy posiadasz:
jedno dziecko, co miesiąc możesz odliczyć 92,67 zł. To w skali roku da Ci kwotę 1 112,04 zł,
dwoje dzieci, co miesiąc możesz odliczyć 92,67 zł na każde z nich. W skali roku zyskasz łączną kwotę 2224,08 zł,
troje dzieci, co miesiąc możesz odliczyć po 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko oraz kwotę 166,67 zł na trzecie dziecko. To w skali roku przekłada się na łączną kwotę odliczenia 4 224,12 zł,
czworo lub więcej dzieci, co miesiąc możesz odliczyć po 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie dziecko oraz 225 zł na czwarte dziecko. W skali roku zyskasz łączny zwrot 6 924,12 zł.
Na każde kolejne dziecko otrzymasz kwotę taką samą jak na czwarte dziecko.
Jeśli Twoje wynagrodzenie jest niskie i odprowadzony podatek nie pozwala rozliczyć ulgi prorodzinnej w całości, mimo to otrzymasz zwrot niewykorzystanej części ulgi (do wysokości odprowadzonej składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne).
Czy ulga na dziecko dorosłe jest zależna od jego dochodu?
Tak. Czasem dochód dziecka pełnoletniego ogranicza prawo do zastosowania ulgi. Zwróć uwagę na jego wysokość. Nie ujmiesz w zeznaniu PIT-O dziecka, które otrzymało łączną kwotę podlegającą opodatkowaniu w wysokości 12-krotności renty socjalnej (ustalonej na dany rok) [Dz.U.2025.163, art. 6, ust. 4e]. Wyjątkiem jest dochód dziecka uzyskany z renty rodzinnej.
Kiedy można skorzystać z odliczenia ulgi na dziecko pełnoletnie z niepełnosprawnością?
W przypadku pełnoletniego dziecka z niepełnosprawnością, które pobiera tylko rentę socjalną oraz zasiłek pielęgnacyjny możesz śmiało zastosować tę ulgę.
W innym przypadku uwzględnij jego dochody podlegające opodatkowaniu i sprawdź, czy nie są one wyższe niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej za dany rok [Dz.U.2025.163, art. 26 ust. 7d]. Dla rozliczeń za rok 2025 kwota ta wynosi 22 546,92 zł.
Ograniczeniem w stosowaniu ulgi na dorosłe dziecko jest jego wstąpienie w związek małżeński.
Czyli limit dochodu rodziców jedynaka z niepełnosprawnością wpływa na prawo do ulgi?
Nie. Prawo do ulgi masz niezależnie od wieku Twojego dziecka, stopnia jego niepełnosprawności i osiąganych dochodów. Nawet jeśli jest ono jedynakiem.
Jak skorzystać z ulgi prorodzinnej po rozwodzie? Zwrot podatku w sytuacjach spornych
Prawo do skorzystania z ulgi dotyczy w równym stopniu obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka, lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.
W przypadku braku porozumienia między opiekunami zastosujesz ulgę w następujących wariantach [Dz.U.2025.163, art. 27f, ust. 3 i 4].
W równych częściach, gdy wspólnie wykonujesz władzę rodzicielską po rozwodzie lub w trakcie separacji w postaci pieczy naprzemiennej.
W równych częściach, gdy miejsce zamieszkania obojga rodziców opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim jest takie samo jak miejsce zamieszkania dziecka.
Odliczenie 100% ulgi stosujesz, gdy dziecko mieszka tylko z Tobą.
Kiedy policzyć ulgę za 12 miesięcy, a kiedy tylko część roku? Wakacje, zakończenie nauki
Prawidłowe wyliczenie ulgi wymaga, abyś uwzględnił specyficzną sytuację u dziecka.
Kiedy Twoje pełnoletnie dziecko będzie kontynuowało naukę po wakacjach, skorzystasz z ulgi za wszystkie 12 miesięcy.
Jeśli Twoje dziecko po maturze nie podjęło dalszej nauki, rozlicz ulgę za miesiące, kiedy uczyło się i miesiące wakacyjne.
Gdy po maturze Twoje dziecko podjęło naukę, rozlicz ulgę za cały rok.
Jeżeli po ukończeniu studiów licencjackich dziecko podejmie naukę na studiach magisterskich, skorzystasz z ulgi za cały rok.
Jeśli po ukończeniu studiów licencjackich dziecko nie podejmie nauki na wyższym poziomie, rozlicz ulgę za miesiące nauki do miesiąca, w którym miało egzamin dyplomowy.
Sprawdź, czy należy Ci się zwrot z ulgi na dziecko pełnoletnie
Ulga na dziecko pełnoletnie oznacza zwrot z podatku dla rodziców wychowujących pełnoletnie dzieci.
Sprawdź, czy możesz skorzystać z tej możliwości:
- Twoje dorosłe dziecko do 25 lat, uczy się lub studiuje.
- Nie jest zamężne lub żonate.
- Nie przekracza określonego limitu dochodów na dany rok.
- Posiada orzeczenie o niepełnosprawności i pobiera tylko rentę socjalną oraz zasiłek pielęgnacyjny.
- Bierzesz czynny udział w wychowaniu dziecka (piecza naprzemienna, kontakty).
- Osiągasz dochody i rozliczasz się na formularzach PIT-36 lub PIT-37.
- Dysponujesz dokumentami potwierdzającymi Twoje prawo do ulgi.
3 kroki do zwrotu z ulgi na dziecko
- Krok 1: Sprawdź warunki (powyższa lista „tak / nie”).
- Krok 2: Policz miesiące i kwoty (patrz tabela i przykłady).
- Krok 3: Zbierz dokumenty i rozlicz PIT-36 PIT-37 i dodaj uzupełniony formularz PIT/O.
FAQ
Czy ulgę prorodzinną na dziecko, które ukończyło 18 lat, można odliczyć od podatku?
Tak, ulgę na pełnoletnie dziecko odliczysz od podatku do 25 roku jego życia, jeżeli ono uczy się lub studiuje oraz na dziecko z niepełnosprawnością niezależnie od wieku.
Czy pełnienie funkcji rodziny zastępczej pozwala rozliczyć ulgę na dziecko?
Tak, rodzice zastępczy mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej na dziecko.
Ile zwrotu podatku za dziecko pełnoletnie?
Kwota ulgi na pierwsze i drugie dziecko wynosi 1112,04 zł, na trzecie dziecko 2000,04 zł zaś na czwarte i na każde kolejne 2700,00 zł. Łączna wysokość ulgi uzależniona jest od ilości wychowywanych dzieci małoletnich i dorosłych (na które ona przysługuje).
Kiedy traci się prawo do ulgi na dziecko pełnoletnie?
Rodzic lub opiekun prawny traci możliwość skorzystania z ulgi, jeśli:
– dorosłe dziecko nie uczy się i nie posiada orzeczenia o niepełnosprawności lub też orzeczeniem Sądu zostało skierowane do instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie albo zawarło związek małżeński.
– jeśli rodzic bądź dziecko prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną: podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym albo kartą podatkową (jednocześnie rodzic nie uzyskuje wynagrodzenia opodatkowane według skali podatkowej na zasadach ogólnych).
– rodzice dorosłego zdrowego jedynaka przekroczą limit dochodowy.
Kiedy rodzic może rozliczyć się z pełnoletnim dzieckiem?
Z pełnoletnim dzieckiem do 25 roku życia może rozliczyć się rodzic, który samotnie je wychowuje. Aby było możliwe takie rozliczenie, dorosłe dziecko powinno kontynuować naukę w szkole średniej lub studiować.
Do jakiego wieku przysługuje ulga na dziecko?
Ulga w przypadku dzieci zdrowych przysługuje do 18 roku życia lub 25 roku życia, gdy realizują one proces edukacji. W przypadku dzieci z niepełnosprawnością ulga przysługuje bez względu na wiek.
Źródła
Komunikat ZUS, 2025, https://www.zus.pl/swiadczenia/emerytury/kwoty-najnizszych-swiadczen-emerytalno-rentowych
- Ustawa o PIT, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20250000163
- MF, broszura informacyjna do załącznika PIT-O, https://www.podatki.gov.pl/media/10537/pit-o-broszura-za-2024-r.pdf
- Ustawa o rencie socjalnej, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20031351268
- Ulga na dziecko pełnoletnie. Kto i ile zwrotu zyska?, https://mywspieramy.org/ulga-na-dziecko-pelnoletnie
