Czego dotyczy limitowana ulga rehabilitacyjna 2 280 zł i ile zwrotu można zyskać?

Ulga rehabilitacyjna obejmuje wybrane wydatki osób z niepełnosprawnością. Część z nich ma limit 2 280 zł. W niektórych sytuacjach ulga może skompensować pobrane zaliczki (jeśli masz wystarczający podatek do odliczenia). To ile zwrotu otrzymasz, jest uzależnione od ponoszonych przez ciebie faktycznie wydatków, które odliczysz w PIT, rodzaju niepełnosprawności oraz wysokości wpłaconego podatku.

Dzisiaj chcę szerzej omówić często pojawiające się wśród osób niepełnosprawnych pytanie: czego dotyczy ulga rehabilitacyjna 2 280 zł. Ile zwrotu łącznie można dzięki niej zyskać? Podpowiem ci także jakich dokumentów potrzebujesz i jakie warunki musisz spełnić, aby skorzystać z omawianej ulgi.

Artykuł nie jest poradą prawną. W indywidualnej skomplikowanej sprawie zwróć się do specjalisty podatkowego lub wystąp o interpretację KIF.

Czym jest ulga rehabilitacyjna 2 280 zł?

Ulga rehabilitacyjna 2 280 zł to roczny limit odliczenia od dochodu dla wybranych kosztów związanych z niepełnosprawnością: samochód, przewodnik lub asystent, pies asystujący, materiały chłonne. Każda kategoria ma własny limit 2 280 zł (stan prawny na rok 2025/2026). Odliczenie obniża podatek zgodnie z Twoim progiem podatkowym, a zwrot pojawia się tylko przy nadpłacie.

Co obejmuje limitowana ulga rehabilitacyjna 2 280 zł?

Prawo podatkowe wskazuje konkretne koszty, które podlegają odliczeniu w ramach ulgi dla niepełnosprawnych, których wysokość ma górny maksymalny limit.

Odnajdziesz pośród nich i jednocześnie możesz odliczyć w swoim PIT-O:

1. koszty związane z używaniem samochodu [art. 26 ust. 1 pkt 7a, ust. 14 ustawy].
2. wydatki związane z posiadaniem psa przewodnika lub psa asystującego osoby niepełnosprawnej [art. 26 ust. 1 pkt 7a, ust. 8 ustawy].
3. opłaty przewodnika osoby niewidomej lub asystenta osoby niepełnosprawnej [art. 26 ust. 1 pkt 7a, ust. 7 ustawy].
4. wydatki związane z zakupem materiałów chłonnych [art. 26 ust. 1 pkt 7a, ust. 3a ustawy].

Z limitowanej ulgi rehabilitacyjnej skorzystasz, gdy ponosisz stałe wydatki na cele rehabilitacyjne i ułatwienie sobie wykonywania czynności życiowych.

Jakie warunki trzeba spełnić, by odliczyć używanie samochodu?

Odliczysz, jeśli pojazd jest Twoją własnością, współwłasnością lub należy do twojego opiekuna (o ile to on ma prawo do odliczeń na ciebie). Limitowany zwrot z podatku dotyczy wszystkich wydatków bez ewidencji, które poniosłeś w związku z wykorzystywaniem samochodu w celach ułatwienia sobie czynności życiowych (dojazdami na rehabilitację i leczenie).

Pamiętaj!
1. Kiedy orzeczenie o niepełnosprawności posiadasz ty i twój współmałżonek, to jesteście uprawnieni do odliczenia limitowanej kwoty 2 280 zł na każdą osobę, pomimo iż korzystacie z jednego samochodu [Art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy].
2. Jeśli oboje rodzice łożą na utrzymanie dziecka z niepełnosprawnością, każdy ma własny limit 2 280 zł (nawet przy jednym wspólnym samochodzie) [Interpretacja KIS 2019, sip.lex].
3. Jeżeli masz na utrzymaniu kilka osób z niepełnosprawnością, przysługuje jeden limit 2 280 zł, a nie osobny limit na każdą z tych osób [Interpretacja KIS 2022, Eureka].

Dla kogo jest ulga na psa asystującego?

Prawo do tej ulgi masz, gdy jesteś osobą z dysfunkcją wzroku, niepełnosprawnością ruchową, uszkodzonym słuchem lub posiadać schorzenie, które skutkuje atakami (np. padaczka, problemy z sercem) wyczuwanymi przez psy.

Prawodawcy przewidzieli możliwość odliczenia kilku rodzajów certyfikowanych psów wspomagających osoby z niepełnosprawnością. Psem asystującym jest zatem:

1. pies przewodnik osoby niewidomej lub niedowidzącej,
2. pies asystent osoby z niepełnosprawnością ruchową,
3. pies sygnalizujący osoby głuchej lub niedosłyszącej,
4. pies, który sygnalizuje nadejście ataku choroby.

Jeśli posiadasz wyszkolonego psa z certyfikatem, który pomaga ci w codzienności, ujmij w swoim zeznaniu podatkowym koszty jego utrzymania, np. karmy, opłaty weterynaryjne, szczepienia, dodatkowe szkolenie czy też zakup kamizelki. Odliczysz je niezależnie od rodzaju swojej niepełnosprawności.

Kto odliczy koszty przewodnika lub opiekuna?

O zwrot w ramach ulgi rehabilitacyjnej związanej z kosztami opłacenia przewodnika, asystenta lub opiekuna można się ubiegać, jeżeli jesteś:

• osobą niewidomą i posiadasz znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności (dawną I i II grupę inwalidzką),
• osobą z niepełnosprawnością narządu ruchu w stopniu znacznym (dawniej I grupa inwalidzka).

Warto, abyś pamiętał, że w razie kontroli Urzędu Skarbowego powinieneś umieć wskazać z imienia i nazwiska osobę, która spełniała wobec ciebie funkcje przewodnika lub asystenta.

Kiedy dostaniesz zwrot podatku za pieluchomajtki?

Jest to możliwe, gdy niepełnosprawność lub choroba powoduje konieczność wykorzystywania w codzienności materiałów chłonnych. Ustawodawca określił, że w limit do 2 280 zł wchodzą koszty zakupu:

• pampersów,
• majtek chłonnych i pieluchomajtek,
• pieluch anatomicznych,
• układów anatomicznych,
• podkładów chłonnych.

Wydatki na te materiały ujmij w zeznaniu podatkowym, kiedy były zakupione z twojego własnego budżetu. Gdy otrzymałeś dofinansowanie z PFRON lub innej instytucji nie można ubiegać się o zwrot z tego tytułu [art. 26 ust. 1 pkt 7b ustawy]. Ale jeśli pokryłeś częściowo płatność, wykorzystaj ulgę do wysokości rzeczywiście poniesionych kosztów.

Ile zwrotu zyskasz, korzystając z ulgi rehabilitacyjnej 2 280 zł?

Ile dostaniesz zwrotu, zależy od:

1. wysokości odprowadzonego podatku,
2. rodzaju wydatków, które poniosłeś.

W deklaracji podatkowej można ująć wszystkie koszty do górnego limitu 2 280 zł. Potrzeba jednak udowodnić, że masz podstawy do ich odliczenia.

Jak to wygląda w praktyce?

• Maksymalnie ulgę wykorzystasz, jeżeli ujmiesz w PIT-O:
  2 280 zł na psa przewodnika + 2 280 zł na przewodnika + 2 280 zł na materiały chłonne + 2 280 zł na używanie samochodu
  To łącznie daje kwotę w wysokości 9 120 zł do odliczenia od dochodu. Obniżysz podatek o 1 094,40 zł, o ile oczywiście tyle podatku odprowadziłeś do US. W innym przypadku dostaniesz zwrot do wysokości pobranych zaliczek.
• Gdy w zeznaniu ujmiesz tylko 1 wydatek limitowany, to ulga w kwocie 2 280 zł da Ci oszczędność w podatku w wysokości 273,60 zł.
• Każda następna suma 2 280 zł, odliczona w 1 progu podatkowym, powiększy Twój zwrot o kolejne 12%.

Przykłady, ile zwrotu zyskasz?

• 1 limit (2 280 zł) × 12% = 273,60 zł
• 2 limity (4 560 zł) × 12% = 547,20 zł
• 4 limity (9 120 zł) × 12% = 1 094,40 zł

Ulgę odliczasz od dochodu. Finalnie w rozliczeniu pojawi się zwrot tylko wtedy, gdy wcześniej zapłaciłeś zaliczki i powstała nadpłata.

W sytuacji, kiedy nie tylko ty masz orzeczenie, ale ma je także twoje dziecko, do tej sumy dolicz kolejne kwoty limitowane w zależności od tego, jakie wydatki wiążą się z jego niepełnosprawnością.

Jakie dokumenty potwierdzają wydatki limitowane?

W przypadku większości wydatków limitowanych nie potrzebujesz posiadać rachunków imiennych lub faktur. Poza kosztami związanymi z materiałami chłonnymi Urząd Skarbowy ich nie wymaga. Jednak w razie kontroli powinieneś umieć wykazać związek danego odliczenia z twoimi potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności [art. 26 ust. 1 pkt 7c, 7d, 7e ustawy].

W zależności od rodzaju wykorzystanej ulgi trzeba:

• posiadać aktualne orzeczenie o niepełnosprawności,
• wykazać posiadanie samochodu (być jego właścicielem lub współwłaścicielem),
• uprawdopodobnić konieczność wyjazdów na rehabilitację i leczenie,
• wskazać z imienia i nazwiska osobę, która odpłatnie pełniła funkcję twojego przewodnika, opiekuna lub asystenta,
• posiadać certyfikat psa asystującego,
• wykazać poniesione osobiście wydatki na materiały chłonne.

Tabela – limitowana ulga rehabilitacyjna w pigułce

FAQ

Źródła

Na potrzeby opracowania tego artykułu przeanalizowałam ustawy i rozporządzenia dotyczące podatku dochodowego. Skorzystałam także z dostępnych kalkulatorów PIT. Informacje, które zamieściłam powyżej, są rzetelne oraz aktualne i można je wykorzystać w trakcie rozliczania się z Urzędem Skarbowym.

• https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19910800350/U/D19910350Lj.pdf
• https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-26
• https://www.podatki.gov.pl/pit/akty-prawne/
• https://www.podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/
• https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/
• https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/520513?utm_source=chatgpt.com
• https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0115-kdit2-2-4011-33-2019-1-ls-pit-w-zakresie-dokonywania-185041611?utm_source=chatgpt.com

Przeczytaj jeszcze:

Ulga na dziecko pełnoletnie. Kto i ile zwrotu podatku zyska?

Ulga rehabilitacyjna od A do Z. Jak najkorzystniej rozliczyć swój PIT?

Sprawdzamy, czy należy Ci się zwrot za leki dla niepełnosprawnych oraz ich opiekunów i jak skorzystasz z tej ulgi w PIT