Ulga na dziecko w PIT od 2024 roku. Zniesiony limit dochodu dla rodziców niepełnosprawnych jedynaków

Nadeszły nowe zmiany w prawie podatkowym dotyczące tak zwanej ulgi prorodzinnej. Są one szczególnie korzystne dla rodziców i opiekunów osób niepełnosprawnych. Od roku 2024 będą mogli oni skorzystać z odpisu niezależnie od swoich dochodów.

Komu i na jakich warunkach będzie przysługiwać ulga na dziecko w PIT? – odpowiadamy w poniższym artykule.

Czym jest ulga na dziecko niepełnosprawne 2023? 

Zmiany w rozliczeniach PIT będą możliwe dzięki nowelizacji ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga kierowana jest do podatników, którzy są rodzicami bądź opiekunami osób niepełnosprawnych.

Zmiany w przepisach wchodzą w życie od 1 lipca 2023 roku. Oznacza to, że ulga na dziecko w PIT będzie możliwa w rozliczeniach rocznych, składanych do 30 kwietnia 2024 roku. Ulga na dziecko niepełnosprawne, o której mowa w artykule to ulga prorodzinna.

Ulga podatkowa dla rodziców – kto z niej skorzysta?

Z ulgi prorodzinnej skorzystają rodzice bądź prawni opiekunowie:

1. osób niepełnoletnich,
2. osób do 25 roku życia, które się uczą,
3. osób niepełnosprawnych niezależnie od wieku i stopnia niepełnosprawności.

Ulga prorodzinna – ile wynosi?

Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci. Odliczenia w PIT przysługują w wysokości:

• 1 112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko,
• 1 112,04 zł rocznie na drugie dziecko,
• 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
• 2 700,00 zł rocznie na czwarte i kolejne dziecko.

Warto zaznaczyć, że wymienione kwoty przysługują łącznie obu rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy pozostają w związku małżeńskim. Oznacza to, że muszą wspólnie ustalić, ile każde z nich wykorzysta przysługującej ulgi.

Dodatkowo przysługuje ona tylko i wyłącznie tym, którzy faktycznie sprawują opiekę nad dzieckiem.

Limit dochodu w przypadku jedynaków

Chcąc skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy pamiętać, że w przypadku jedynaków obowiązują limity dochodowe. Są to:

• dla rodziców pozostających w związku małżeńskim to 112 tys. zł,
• dla samotnych rodziców to również 112 tys. zł,
• dla rodziców niepozostających w związku małżeńskim to 56 tys. zł.  

Należy zaznaczyć, że za dochody rodzica uznaje się wszystkie zarobki zgromadzone w danym roku podatkowym, które podlegają opodatkowaniu.

Obejmuje to dochody pochodzące zarówno z działalności gospodarczej opodatkowanej stałą stawką, jak i dochody z określonych dziedzin produkcji rolniczej opodatkowanej stałą stawką. Dodatkowo, dochody z inwestycji na giełdzie, takie jak sprzedaż papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, w tym dochody z realizacji praw związanych z tymi instrumentami, także wchodzą w tę kategorię. To samo dotyczy sprzedaży udziałów lub akcji oraz nabycia udziałów, lub akcji w spółdzielni w zamian za wkład inny niż pieniężny.

W przypadku wszystkich tych przychodów, suma ich wartości jest porównywana z limitem, po odjęciu kwoty składek ZUS opłaconych przez podatnika. Ważne jest, że dochody dziecka między 18 a 26 rokiem życia nie mają wpływu na te limity.

Chcesz dowiedzieć się, jakie świadczenia mogą otrzymać niepełnosprawni i ich opiekunowie? Zapraszamy do cyklu wpisów temu poświęconych.

🔸 Świadczenie wspierające od A do Z
🔸 Czy otrzymasz świadczenie 800 plus?
🔸 Kto i kiedy dostanie 1000 plus na dziecko niepełnosprawne?
🔸 Świadczenie pielęgnacyjne w pigułce

Zajrzyj do naszego bloga agencji My Wspieramy. Znajdziesz tam treści związane z osobami niepełnosprawnymi oraz ich pracodawcami. Odkrywaj swoje prawa i możliwości razem z nami!

Limity dochodów zniesione, gdy dziecko jest niepełnosprawne

Rodzice dziecka niepełnosprawnego bądź jego prawni opiekunowie będą mogli skorzystać z ulgi prorodzinnej nawet wtedy, gdy ich dochód przekracza wyznaczony limit. W związku z tym, że przepisy weszły w życie 1 lipca, odliczenia podatku w pełnej kwocie będą mogli wykorzystać już w najbliższym rozliczeniu PIT.

Co ważne, przepis można zastosować w odniesieniu do całego roku.

Odliczenia od podatku dziecka niepełnosprawnego – jakie są warunki?

Ulga na dziecko w PIT wymaga spełnienia określonych warunków. Rodzice będą mogli z niej skorzystać, gdy dziecko posiada:

• orzeczenie o stopniu niepełnosprawności wydane przez Powiatowy Zespół ds. Orzekania O Niepełnosprawności,
• orzeczenie o niepełnosprawności (w przypadku nieukończenia 16 roku życia),
• decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy oraz renty socjalnej bądź renty szkoleniowej.

Ulga na dorosłych dziecko niepełnosprawne – czy rodzic może z niej skorzystać?

Ulga prorodzinna przysługuje rodzicowi do momentu, gdy dziecko osiągnie pełnoletność lub do ukończenia przez nie 25 lat, gdy się uczy. W przypadku dziecka niepełnosprawnego nie ma znaczenia jego wiek. Oznacza to, że jeśli dziecko jest dorosłe, rodzic może skorzystać z odpisu w PIT.

Podsumowanie. Ulga na dziecko w PIT — zmiany dla rodziców dzieci niepełnosprawnych

Od 2024 roku w polskim systemie podatkowym zostaną wprowadzone korzystne zmiany dotyczące ulgi prorodzinnej. Dotyczą one zwłaszcza dla rodziców i opiekunów osób niepełnosprawnych. Nowe przepisy umożliwią skorzystanie z ulgi niezależnie od poziomu ich dochodów.

Ulga dla rodziców niepełnosprawnych jedynaków została wprowadzona ustawą od 1 lipca 2023 roku. Nowe prawo umożliwi rodzicom tej szczególnej grupy dzieci, skorzystanie z odpisu w deklaracjach podatkowych składanych w 2024 roku.

Warunki skorzystania z ulgi obejmują konieczność posiadania przez dziecko orzeczenia o niepełnosprawności lub o stopniu niepełnosprawności, a także decyzję o przyznaniu renty ZUS. Pozytywna jest również wiadomość dla rodziców troszczących się o dorosłe dzieci z niepełnosprawnością, ponieważ ich wiek nie ma znaczenia. Mogą nadal korzystać z ulgi prorodzinnej.