Ulga na samochód 2026 - odliczenie 2 280 zł i więcej w PIT/O

Masz niepełnosprawność albo opiekujesz się osobą z niepełnosprawnością? Możesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na samochód. Odliczysz wydatki na używanie auta osobowego (limit roczny 2 280 zł w 2026 r.) oraz koszty przystosowania pojazdu do potrzeb – bez limitu. Warunkiem przy uldze jest własność lub współwłasność samochodu. Ulga ta nie obejmuje zakupu auta.

W praktyce rozliczasz ją w PIT od dochodu lub PIT-28 od przychodu z załącznikiem PIT/O. Nie zawsze musisz mieć faktury, ale musisz uprawdopodobnić cel rehabilitacyjny. Szczegóły znajdziesz poniżej.

Treść artykułu ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani finansowej w rozumieniu obowiązujących przepisów. Informacje mogą ulec zmianie wraz z aktualizacją prawa lub formularzy podatkowych. Zanim podejmiesz decyzję, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub prawnikiem, biorąc pod uwagę Twoją indywidualną sytuację.
Stan prawny na dzień: 08.01.2026 r.

Jak dokonać odliczenia dla niepełnosprawnych na samochód? Na skróty

Wybierz właściwy formularz: PIT-36, PIT-37 (dochody) lub PIT-28 (ryczałt).
Dodaj załącznik PIT/O i wpisz kwotę za używanie auta oraz przystosowanie.
Zachowaj faktury i dokumenty dotyczące orzeczenia, własności lub współwłasności + dowody celu rehabilitacyjnego.

Czym jest ulga rehabilitacyjna na samochód?

Ulga na samochód dla niepełnosprawnych to specyficzny rodzaj odliczenia od podatku w rocznej deklaracji PIT. Ujmujesz w nim wydatki związane z używaniem auta oraz jego przystosowaniem do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.

Ulga dla niepełnosprawnych na samochód dotyczy tylko i wyłącznie pojazdów osobowych.

Jest ona dostępna dla osób z niepełnosprawnościami i ich opiekunów.

Ulga na samochód dotyczy podatników opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatników rozliczających się ryczałtowo od przychodów ewidencjonowanych. Zasady szczegółowe znajdziesz w przepisach Ustawy o PIT, art. 26 ust. 1 pkt. 6.

Jakie są warunki odliczenia samochodu od podatku?

Zanim skorzystasz z ulgi rehabilitacyjnej na samochód, sprawdź czy spełniasz następujące warunki:

dysponujesz orzeczeniem o niepełnosprawności lub stopniu niepełnosprawności swoim, lub podopiecznego, lub równoważnym.
jesteś właścicielem lub współwłaścicielem samochodu osobowego.
posiadasz dokumenty potwierdzające wydatki na przystosowanie auta (w ramach wydatków nielimitowanych).
jesteś podatnikiem i posiadasz dochód przekraczający kwotę wolną od podatku.
poniosłeś wydatki w minionym roku podatkowym na używanie samochodu w związku z niepełnosprawnością.

Jaką kwotę można odliczyć od podatku w ramach ulgi na samochód w 2026 roku?

W ramach limitowanej ulgi dla niepełnosprawnych na samochód w roku 2026 ujmujesz w swoim PIT kwotę 2 280 zł. To ulga związana z bieżącym utrzymaniem auta osobowego. Kwota ta jest stała i niezależna od tego ile samochodów posiadasz [Ustawy o PIT, art. 26 ust. 7 i nast.].
Nielimitowaną ulgę wykorzystasz odliczając wydatki od dochodów. Zyskasz zwrot do wysokości pobranych wcześniej zaliczek na podatek.

W przypadku rodziców dziecka z niepełnosprawnością powyższy limit dotyczy odrębnie każdego rodzica. Każdy z nich, w swoim zeznaniu podatkowym, może ująć limitowaną ulgę samochodową oddzielnie. Powyższa zasada analogicznie odnosi się do małżonków, mimo że korzystają oni z jednego pojazdu.

Odliczenie samochodu — wydatki nielimitowane

W ramach nielimitowanej ulgi na samochód odliczysz całkowite koszty związane z przystosowaniem samochodu do potrzeb wynikających z niepełnosprawności własnej lub podopiecznego. Dostosowanie auta może obejmować:

wszelkie przeróbki niezbędne do kierowania pojazdem przez niepełnosprawnego kierowcę.
montaż odpowiednich elementów ułatwiających korzystanie samochodu przez pasażera z niepełnosprawnością.

Odliczenie samochodu — wydatki limitowane

Wydatki limitowane, posiadają górną granicę, czyli limit przysługującego odliczenia. Dotyczą bieżących kosztów eksploatacji samochodu. Mogą wiązać się z zakupem paliwa, wymianą opon i płynów, naprawami, ubezpieczeniem OC, czy przeglądem technicznym samochodu.

Nie musisz posiadać szczegółowych dokumentów stwierdzających poniesienie wydatków na eksploatację auta. W razie kontroli pokaż dokumenty potwierdzające związek wydatków z niepełnosprawnością.

Przygotuj dokumenty do ulgi rehabilitacyjnej na samochód, np.:

oświadczenia.
harmonogramy dojazdów.
potwierdzenia wizyt.
dowody ubezpieczenia i serwisu.
wpis własności i współwłasności.

Zakres	Limit	Przykłady kosztów	Dokumenty
Używanie auta	2 280 zł na rok	paliwo, opony, serwis, OC, przegląd	brak wymaganych faktur, uprawdopodobnienie celu
Adaptacja	brak	ręczne sterowanie, uchwyty, rampy, itp.	faktury, umowy i opis prac

Kto ma prawo do ulgi na samochód w 2026?

Odliczeń samochodu od podatku dokonują 2 grupy podatników.

Osoby niepełnosprawne posiadające jeden z trzech stopni niepełnosprawności na orzeczeniu:
– znaczny stopień niepełnosprawności,
– umiarkowany stopień niepełnosprawności,
– lekki stopień niepełnosprawności.
Podatnicy posiadający na utrzymaniu osoby niepełnosprawne.

Jeżeli dysponujesz orzeczeniem wydanym na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących w Polsce, także możesz odliczyć wydatki związane z używaniem samochodu. Uprawnia cię do tego orzeczenie z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, lub niezdolności do samodzielnej egzystencji [Gov.pl].

Czy każdy niepełnosprawny może odliczyć ulgę na samochód?

Odliczysz wydatki limitowane i nielimitowane na użytkowanie samochodu, gdy:

posiadasz orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności.
jesteś właścicielem lub współwłaścicielem samochodu osobowego (chociaż przez część roku podatkowego).

Osoba z niepełnosprawnością nie jest uprawniona do odliczenia, gdy nie spełnia warunku bycia właścicielem lub współwłaścicielem auta.

Prawo jazdy a prawo do ulgi na samochód

Jednocześnie, by skorzystać z ulgi na samochód, nie musisz posiadać prawa jazdy oraz użytkować pojazdu w charakterze kierowcy. Podobnie osoba utrzymująca podopiecznego z niepełnosprawnością nie musi mieć prawa jazdy.

Czy osoby mające na utrzymaniu osobę niepełnosprawną skorzystają z ulgi na samochód?

Tak. Z preferencji podatkowej w postaci ulgi na samochód skorzystasz, gdy masz na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (katalog został rozszerzony od 1.07.2023 r.). W tym:

dziadków.
rodziców, ojczyma i macochę.
rodzeństwo.
zięcia lub synową.
dzieci (przysposobione lub będące na wychowaniu oraz pasierbów).

Odliczenie wiąże się najczęściej z opieką nad niepełnosprawnym posiadającym orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, który nie może zaspokajać bez pomocy innych osób podstawowych potrzeb życiowych (wskutek naruszonej sprawności organizmu). Dowody poniesienia wydatków przez opiekuna mogą być w tym przypadku wystawiane na imię i nazwisko rozliczającego się podatnika, a nie podopiecznego.

Bardzo ważne! Ograniczeniem prawa opiekuna do skorzystania z ulgi na samochód jest dochód podopiecznego z niepełnosprawnością. Nie może on przekroczyć 12-krotności renty socjalnej. Dla rozliczenia za 2025 r. (składanego w 2026) to 22 546,92 zł (1 878,91 zł × 12) [ZUS].

Jak rozliczyć ulgę na samochód w PIT?

Kiedy chcesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na samochód, dołącz do swojego rocznego zeznania załącznik PIT/0. W druku tym, w części B należy uzupełnij pole 21 lub 22. Kwotę odliczenia na samochód dodaj do innych wydatków, które przeznaczyłeś w ciągu roku na cele rehabilitacyjne lub do wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Ostateczna kwota tych wydatków zostanie odliczona od twojego dochodu w deklaracji podatkowej [Podatki.gov].

FAQ

Ile wynosi ulga rehabilitacyjna na samochód 2026?

W roku 2026 odliczysz w ramach wydatków limitowanych na używanie samochodu kwotę do wysokości 2 280 zł.

Czy jest możliwy zwrot OC dla niepełnosprawnych?

Limitowana ulga dla niepełnosprawnych na samochód obejmuje m.in. wydatki na OC.

Czy jest ulga na zakup samochodu dla osoby niepełnosprawnej?

Nie. Prawo podatkowe nie przewiduje ulgi na kupno auta osoby niepełnosprawnej. Wydatkiem, który może być odliczony od podatku, jest adaptacja zakupionego samochodu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością.

Czy można odliczyć w PIT oprzyrządowanie do samochodu?

Tak. Przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności jest możliwe w ramach ulgi rehabilitacyjnej – wydatków nielimitowanych. W ramach PIT odliczyć możesz zatem pełną kwotę, którą wydatkowałeś na ten cel.

Źródła

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10 stycznia 2025 r., tekst jednolityustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz.U. 2025 poz. 163, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000163/O/D20250163.pdf
Ulga rehabilitacyjna – oficjalna strona Ministerstwa Finansów, https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna
Broszura/wyjaśnienia do załącznika PIT/O – Ministerstwo Finansów, https://www.podatki.gov.pl/media/5798/broszura-pit-o.pdf
ZUS – kwoty najniższych świadczeń, https://www.zus.pl/swiadczenia/renty/kwoty-najnizszych-swiadczen-emerytalno-rentowych

Czytaj pozostałe artykuły: